Законодательное регулирование открытия торгового счета у иностранного брокера, имеющего банковскую лицензию

Выбор крупного, надежного и известного брокера для торговли на валютном рынке – один из путей решения вопроса гарантии сохранности вашего депозита и хороших торговых условий. Но некоторые крупные международные брокеры имеют банковскую лицензию и являются с точки зрения лицензирования и регулирования полноценными специализированными банками.

Валютный контроль

Будучи гражданином России и открывая у такого брокера торговый счет вы подпадаете под действия валютного законодательства РФ. В этой статье я опишу всю юридическую специфику открытия подобных счетов и требования валютного законодательства РФ в отношении таких счетов.

Вопрос выбора надежного брокера – один из самых важных для трейдеров, планирующих работать на валютном рынке на долгосрочной основе. И чем больше депозит для торговли на валютном рынке, тем острее стоит вопрос о гарантии сохранности депозита и полученной прибыли.



О методике выбора надежного брокера для работы на форекс вы можете прочитать в статьях “Форекс брокеры – непростой выбор (часть 1)” и “Как выбрать правильного форекс-брокера (часть 2)”.

А в этой статье мы остановимся исключительно на брокерах, расположенных за пределами РФ и имеющих банковскую лицензию. Как пример таких брокеров можно привести Swissquote, Dukascopy, SAXO Bank. Все эти брокеры открывают счета гражданам РФ.

Счет, который открывают подобные брокеры, хоть и носит название торгового, но по сути является стандартным и общепринятым счетом IBAN – International Bank Account Number.  IBAN – это международный номер банковского счета, который используется при международных расчетах и соответствует стандартам ISO 13616.

IBAN изначально стал использоваться для упрощения и ускорения обработки международных платежей в государствах Европейского cоюза. В настоящее время используется и в странах, не входящих в ЕС.

В номере IBAN не может быть больше 34 символов. В каждом государстве устанавливается свой стандарт IBAN. Первые два символа кода обозначают код страны, следующие два — контрольное число, рассчитываемое по стандарту ISO 7064, далее следует внутригосударственный номер банковского счета, который включает в себя как сам номер счета, так и номер банка.

Для того чтобы сделать перевод в страны Европейского союза, в платежном поручении в качестве получателя счета необходимо указать номер IBAN. В соответствии с требованиями директив Евросоюза № 2560/2001 и № 1781/2006, начиная с 1 января 2007 года банки ЕС вправе не принимать платежи, в которых номер счета не соответствует стандартам IBAN.  Кроме того, в платежном поручении обязательно должно быть указано полное наименование, адрес и номер счета отправителя средств. Для перевода средств между банками — участниками SWIFT достаточно знать только номер SWIFT банка получателя и IBAN получателя.

Итак, открывая торговый счет у брокера, имеющего банковскую лицензию, вы попадаете под валютное регулирование Российской Федерации. Какие обязанности это накладывает на вас?

  1. Прежде всего вы должны понимать что открытие подобного счета абсолютно законно.
  2. Вы должны уведомить налоговую инспекцию об открытии торгового счета.
  3. Вы обязаны предоставлять ежегодный отчет о движении средств на вашем счете.

Ниже приведены выдержки из Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 27.12.2018)  “О валютном регулировании и валютном контроле», относящиеся к нашей ситуации.

“Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации

1. Резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 2013 года N 79-ФЗ “О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами”, открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. (часть 1 в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 155-ФЗ)

2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В целях настоящего Федерального закона налоговым органом по месту учета резидента является: для резидента – физического лица – налоговый орган по месту его жительства (месту пребывания).

4. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, денежные средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или с других своих счетов (с вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 427-ФЗ).

6. Физические лица – резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами.

7. Физические лица – резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, и к физическим лицам – резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам – резидентам, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.”

Давайте обо всем по порядку.

Порядок уведомления о счетах за рубежом.

Резидент уведомляет налоговый орган по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.



Форма уведомления и форматы утверждены приказом ФНС России от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507 «Об утверждении форм, форматов уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось»

Образец уведомления вы можете посмотреть по ссылке – Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма по КНД 1120107) (2,26 МБ)

Способы подачи Уведомления:

  • Непосредственно через инспекцию.
  • По почте с уведомлением о вручении.
  • Онлайн через личный кабинет налогоплательщика с использованием электронной подписи.

 

Порядок представления отчета по зарубежным счетам (вкладам).

Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами – резидентами ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

В случае закрытия счета в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета в отчетном году по дату закрытия счета включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета.

Форма Отчета установлена Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

С образцом Отчета вы можете ознакомиться по ссылкам ниже.

Форма отчета о движении средств физического лица-резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации XLS (68 КБ)

Рекомендуемая форма отчета о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации PDF (144 КБ)

Какие-либо документы прикладывать к отчету не требуется, однако, физическое лицо – резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.

Как правило, ФНС запрашивает выписку по счету, из которой можно увидеть верность отражение сумм в представленном Отчете о движении, а также в соответствии с указанными в выписке основаниями зачисления – понять, что из зачисленных сумм является доходом.

Иностранные банки знают о требованиях по предоставлению отчетности в налоговые органы (подобное требование существует не только в России) и по специальному запросу предоставляют выписку о движении средств на счете для налоговых органов. Форма данного запроса называется – “Request for an Account Statement for Tax Purposes” (запрос о состоянии счета для целей налогообложения).

Далее приведена выдержка из Правил Представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 г. N 1365).

“2. Физическое лицо – резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил.

3. Отчет по форме согласно приложению представляется в одном экземпляре, за исключением случая, предусмотренного пунктом 6 настоящих Правил.

Количество листов N 2, представляемых в составе отчета, должно соответствовать количеству счетов (вкладов), открытых физическим лицом – резидентом в банках за пределами территории Российской Федерации.

5. Отчет представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет” (далее – личный кабинет налогоплательщика), или представляется на бумажном носителе непосредственно физическим лицом – резидентом либо представителем физического лица – резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее – представитель), или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Технические требования к представлению отчета через личный кабинет налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Отчет, представляемый физическим лицом – резидентом в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с Федеральным законом “Об электронной подписи” и признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица – резидента.

6. В целях получения отметки налогового органа о принятии отчета отчет представляется на бумажном носителе в 2 экземплярах непосредственно физическим лицом – резидентом либо его представителем или направляется физическим лицом – резидентом в налоговый орган заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Один экземпляр отчета с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу – резиденту либо его представителю в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе.

7. Днем представления в налоговый орган отчета считается:

а) для отчета, представленного через личный кабинет налогоплательщика, – дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления физическим лицом – резидентом отчета;

б) для отчета, представленного на бумажном носителе непосредственно физическим лицом – резидентом либо его представителем, – дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

в) для отчета, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, – дата направления физическим лицом – резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.

8. В целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица – резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов) (далее – подтверждающие документы и информация).

Подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в соответствии со статьей 23 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. N 98 “Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков”.

Физическое лицо – резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.

9. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.

В случае если счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря отчетного года включительно.

В случае закрытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.

10. Обязанность физического лица – резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом – резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок.

11. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений (ошибок, неточных сведений), указанных физическим лицом – резидентом в отчете, а также заполнения отчета не в полном объеме налоговый орган письменно уведомляет физическое лицо – резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета (далее – уведомление).

Уведомление направляется налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика, или выдается непосредственно физическому лицу – резиденту либо его представителю под расписку, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Исправленный (уточненный) отчет должен быть представлен физическим лицом – резидентом в налоговый орган в течение установленного в уведомлении срока, который не может быть менее 7 рабочих дней со дня его получения, в порядке, предусмотренном пунктами 3 – 6 настоящих Правил.

12. Днем получения физическим лицом – резидентом уведомления считается:

а) для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, – дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления налоговым органом уведомления;

б) для уведомления, выданного налоговым органом непосредственно физическому лицу – резиденту либо его представителю, – дата, указанная в отметке физического лица – резидента либо его представителя о принятии уведомления;

в) для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, – дата получения физическим лицом – резидентом уведомления, указанная в уведомлении о вручении.”

 

Ответственность за не исполнение требований валютного законодательства РФ в части открытия счетов за рубежом.

Ниже приведены выдержки из Кодекса об Административных Правонарушениях РФ (КоАП РФ) 

“Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 118-ФЗ)

2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, –

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей;

2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, –

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;

6. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) – резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов –

влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей;

6.1. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц – от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

6.2. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней –

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц – от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

6.3. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней –

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

6.5. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, –

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере двадцати тысяч рублей;”




Подведем  итоги.

  1. Открытие торгового счета за рубежом в иностранном банке для гражданина РФ является абсолютно законной операцией.
  2. После открытия счета необходимо уведомить налоговый орган  в месячный срок с момента открытия счета (даты договора) по установленной форме.
  3. Максимальный штраф за не подачу уведомления об открытии счета за рубежом – 5 000 руб.
  4. Ежегодно (до 1 июня) необходимо сдавать отчет о движении средств по счету по установленной форме.
  5. Максимальный штраф за не предоставления отчета о движении средств – 20 000 руб.
  6. Срок давности – 2 года с момента совершения правонарушения, т.е. с 1 июня года, следующего за отчетным.
  7. Самый лучший способ законно не предоставлять уведомления и отчеты  – проживать за рубежом более полугода.

И в конце давайте поймем, а какие выгоды дает нам открытие торгового счета у иностранного брокера, имеющего банковскую лицензию.

  • Прежде всего и основное – это максимально высокая степень гарантии сохранности вашего депозита. Ваши деньги находятся в банке, который имеет высокий уровень контроля со стороны регулирующих и лицензирующих органов своей страны. Банки обязаны регулярно публично отчитываться перед регулятором.
  • Вы получаете полную и исчерпывающую информацию о структуре капитала, собственниках  и управляющих брокера-банка. К примеру, акции брокера Swissquote котируются на швейцарской фондовой бирже SIX Swiss Exchange (символ: SQN) с 2000 г. и вы можете не только следить за их котировками, но и торговать ими. Ниже вы видите динамику акций Swissquote за всю историю торговли ими.

Динамика акций Swissquote

  • Схема защиты вкладчиков (страхование) на сумму до 100 000 швейцарских франков в случае банкротства брокера.
  • Ликвидность первого уровня. Банк является вашим контрагентом по сделкам. У вас нет никаких посредников или поставщиков ликвидности. Вы торгуете с банком, который является прямым участником межбанковского валютного рынка. Ваши сделки на 100% реальны.
  • Вы имеете возможность открывать счета в разных валютах и эмитировать кредитную карту, которую можно использовать для покупок по всему миру.

Выбор надежного брокера для работы на валютном рынке не простая задача. Надеюсь информация в этой статье была вам полезна.

Оцените статью Star: 1Stars: 2Stars: 3Stars: 4Stars: 5 (1 ratings, average: 5,00 из 5)

Оставляйте комментарии. Задавайте вопросы. Подписывайтесь на новостную рассылку на главной странице сайта FXTAA.com и вы будете первыми узнавать о выходе новых материалов на нашем сайте.
Будьте благоразумными, соблюдайте риски и торгуйте в плюс. 
ПОДПИШИТЕСЬ НА НАШИ НОВЫЕ СТАТЬИ:
(Visited 92 times, 1 visits today)

More from my site

Законодательное регулирование открытия торгового счета у иностранного брокера, имеющего банковскую лицензию: 1 комментарий

  1. Информация полезная.
    Надёжность это хорошо, но надо внимательно смотреть тарифы на обслуживание счёта. Может быть не самый гуманный ценник, да ещё пересчёт валют.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *